Решение Ливенского городского Совета народных депутатов от 24.09.2014 N 38/317-ГС "О внесении изменений в постановление Ливенского городского Совета народных депутатов от 26 октября 2005 г. N 281/175-41-ГС "Об установлении земельного налога"
ЛИВЕНСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ
РЕШЕНИЕ
от 24 сентября 2014 г. № 38/317-ГС
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОСТАНОВЛЕНИЕ ЛИВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО СОВЕТА
НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ ОТ 26 ОКТЯБРЯ 2005 Г. № 281/175-41-ГС
"ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА"
Принято
решением Ливенского городского
Совета народных депутатов
18 сентября 2014 года
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 27 июля 2010 № 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" Ливенский городской Совет народных депутатов решил:
1. Внести изменения в постановление Ливенского городского Совета народных депутатов от 26 октября 2005 г. № 281/175-41-ГС "Об установлении земельного налога", изложив приложение в новой редакции (прилагается).
2. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 года.
Председатель
Ливенского городского
Совета народных депутатов
Е.Н.КОНИЩЕВА
И.о. Главы города
С.А.ТРУБИЦИН
Приложение
к решению
Ливенского городского
Совета народных депутатов
от 24 сентября 2014 г. № 38/317-ГС
Приложение
к постановлению
Ливенского городского
Совета народных депутатов
от 26 октября 2005 г. № 281/175-41-ГС
1. Общие положения
1.1. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ города Ливны.
1.2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории города Ливны.
Не признаются объектом налогообложения следующие земельные участки:
а) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
в) земельные участки из состава земель лесного фонда;
г) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
1.3. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Если кадастровая стоимость земли не определена, то налоговая база определяется как нормативная цена земли, равная среднему уровню кадастровой стоимости земли соответствующего целевого назначения с применением коэффициента 1,1.
2. Налоговые ставки
2.1. На территории города устанавливаются следующие ставки земельного налога:
2.1.1. - 0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства данного типа застройки;
2.1.2. - 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении:
- земельных участков, занятых жилыми домами индивидуальной жилой застройки или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства данного типа застройки;
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
2.1.3. - 1,0 процента в отношении земельных участков, занятых гаражами, хозяйственными постройками, принадлежащими на праве собственности физическим лицам, площадью до 75,0 кв. м;
2.1.4. - 1,5 процента в отношении земельных участков, занятых гаражами, хозяйственными постройками, принадлежащими на праве собственности физическим лицам, площадью 75,0 кв. м и выше;
2.1.5. - 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.
3. Налоговые льготы
3.1. Для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, являющихся объектом налогообложения на территории города Ливны, льготы действуют в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.
3.2. Дополнительно, помимо указанных в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, от уплаты земельного налога на территории города полностью освобождаются:
3.2.1. Органы местного самоуправления;
3.2.2. Муниципальные учреждения;
3.2.3. Учреждения здравоохранения и образования, финансируемые за счет бюджета Орловской области;
3.2.4. Лица, имеющие звание "Почетный гражданин города Ливны";
3.2.5. Организации - в части земельных участков, на которых располагается имущество, составляющее городскую казну;
3.2.6. Организации - в отношении земель общего пользования (земельные участки в границах города, занятые площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами).
3.3. Многодетные семьи, имеющие 3-х и более детей до 18 лет, а также совершеннолетних детей в возрасте до 23 лет, обучающихся по очной и очно-заочной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо проходящих военную службу по призыву, освобождаются от уплаты земельного налога на 50%.
3.4. Налоговые льготы по земельному налогу предоставляются налогоплательщикам в соответствии с основаниями, установленными настоящим решением, и применяются только при условии предоставления налоговым органам документов, подтверждающих право на льготы.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При возникновении (прекращении) права на льготу в течение налогового периода перерасчет налога по инициативе налогоплательщика производится налоговым органом с месяца, в котором возникло это право в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим решением. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения.
4. Порядок и сроки уплаты земельного налога
4.1. Налоговым периодом признается календарный год.
4.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности), признаются: первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
4.3. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог единовременно (без авансового платежа) по итогам налогового периода не позднее 1 октября, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления.
4.4. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают суммы авансовых платежей по налогу не позднее 15 мая, не позднее 15 августа, не позднее 15 ноября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
По итогам налогового периода не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленная по ставкам, предусмотренным пунктом 2 настоящего приложения, и суммами авансовых платежей по налогу.
Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу в течение налогового периода образовательные учреждения высшего профессионального образования, расположенные на территории города Ливны.
4.5. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы или уменьшение налоговой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4.6. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков.
4.7. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению управлением муниципального имущества администрации города Ливны до сведения налогоплательщиков путем опубликования в средствах массовой печати не позднее 1 марта этого года.
------------------------------------------------------------------
ЛИВЕНСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ
РЕШЕНИЕ
от 24 сентября 2014 г. № 38/317-ГС
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОСТАНОВЛЕНИЕ ЛИВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО СОВЕТА
НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ ОТ 26 ОКТЯБРЯ 2005 Г. № 281/175-41-ГС
"ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА"
Принято
решением Ливенского городского
Совета народных депутатов
18 сентября 2014 года
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 27 июля 2010 № 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" Ливенский городской Совет народных депутатов решил:
1. Внести изменения в постановление Ливенского городского Совета народных депутатов от 26 октября 2005 г. № 281/175-41-ГС "Об установлении земельного налога", изложив приложение в новой редакции (прилагается).
2. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 года.
Председатель
Ливенского городского
Совета народных депутатов
Е.Н.КОНИЩЕВА
И.о. Главы города
С.А.ТРУБИЦИН
Приложение
к решению
Ливенского городского
Совета народных депутатов
от 24 сентября 2014 г. № 38/317-ГС
Приложение
к постановлению
Ливенского городского
Совета народных депутатов
от 26 октября 2005 г. № 281/175-41-ГС
1. Общие положения
1.1. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ города Ливны.
1.2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории города Ливны.
Не признаются объектом налогообложения следующие земельные участки:
а) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
в) земельные участки из состава земель лесного фонда;
г) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
1.3. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Если кадастровая стоимость земли не определена, то налоговая база определяется как нормативная цена земли, равная среднему уровню кадастровой стоимости земли соответствующего целевого назначения с применением коэффициента 1,1.
2. Налоговые ставки
2.1. На территории города устанавливаются следующие ставки земельного налога:
2.1.1. - 0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства данного типа застройки;
2.1.2. - 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении:
- земельных участков, занятых жилыми домами индивидуальной жилой застройки или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства данного типа застройки;
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
2.1.3. - 1,0 процента в отношении земельных участков, занятых гаражами, хозяйственными постройками, принадлежащими на праве собственности физическим лицам, площадью до 75,0 кв. м;
2.1.4. - 1,5 процента в отношении земельных участков, занятых гаражами, хозяйственными постройками, принадлежащими на праве собственности физическим лицам, площадью 75,0 кв. м и выше;
2.1.5. - 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.
3. Налоговые льготы
3.1. Для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, являющихся объектом налогообложения на территории города Ливны, льготы действуют в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.
3.2. Дополнительно, помимо указанных в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, от уплаты земельного налога на территории города полностью освобождаются:
3.2.1. Органы местного самоуправления;
3.2.2. Муниципальные учреждения;
3.2.3. Учреждения здравоохранения и образования, финансируемые за счет бюджета Орловской области;
3.2.4. Лица, имеющие звание "Почетный гражданин города Ливны";
3.2.5. Организации - в части земельных участков, на которых располагается имущество, составляющее городскую казну;
3.2.6. Организации - в отношении земель общего пользования (земельные участки в границах города, занятые площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами).
3.3. Многодетные семьи, имеющие 3-х и более детей до 18 лет, а также совершеннолетних детей в возрасте до 23 лет, обучающихся по очной и очно-заочной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо проходящих военную службу по призыву, освобождаются от уплаты земельного налога на 50%.
3.4. Налоговые льготы по земельному налогу предоставляются налогоплательщикам в соответствии с основаниями, установленными настоящим решением, и применяются только при условии предоставления налоговым органам документов, подтверждающих право на льготы.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При возникновении (прекращении) права на льготу в течение налогового периода перерасчет налога по инициативе налогоплательщика производится налоговым органом с месяца, в котором возникло это право в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим решением. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения.
4. Порядок и сроки уплаты земельного налога
4.1. Налоговым периодом признается календарный год.
4.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности), признаются: первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
4.3. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог единовременно (без авансового платежа) по итогам налогового периода не позднее 1 октября, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления.
4.4. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают суммы авансовых платежей по налогу не позднее 15 мая, не позднее 15 августа, не позднее 15 ноября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
По итогам налогового периода не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленная по ставкам, предусмотренным пунктом 2 настоящего приложения, и суммами авансовых платежей по налогу.
Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу в течение налогового периода образовательные учреждения высшего профессионального образования, расположенные на территории города Ливны.
4.5. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы или уменьшение налоговой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4.6. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков.
4.7. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению управлением муниципального имущества администрации города Ливны до сведения налогоплательщиков путем опубликования в средствах массовой печати не позднее 1 марта этого года.
------------------------------------------------------------------