Постановление Администрации города Мценска от 15.04.2014 N 371 "Об утверждении Порядка и Методики оценки эффективности предоставленных налоговых льгот на территории города Мценска"
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА МЦЕНСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 15 апреля 2014 г. № 371
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА И МЕТОДИКИ
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ
ЛЬГОТ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МЦЕНСКА
В целях повышения эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам, руководствуясь Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом муниципального образования "город Мценск", постановляю:
1. Утвердить Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории города Мценска (приложение 1).
2. Утвердить Методику оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории города Мценска (приложение 2).
3. Председателю комитета организационно-кадровой работы, информатизации и делопроизводства администрации г. Мценска (Ильину С.В.) разместить настоящее постановление на официальном сайте администрации города Мценска в сети Интернет.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации г. Мценска по экономике и финансам Н.Н. Клочкову.
Глава города Мценска
С.С.ВОЛКОВ
Приложение 1
к постановлению
Администрации города Мценска
от 15 апреля 2014 г. № 371
ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МЦЕНСКА
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) льгот по налогам, подлежащим зачислению в местный бюджет.
1.2. Целями проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот являются выявление и предотвращение предоставления неэффективных местных налоговых льгот.
1.3. Эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот включает в себя бюджетную, экономическую и общественную эффективность.
Под бюджетной эффективностью налоговой льготы понимается сумма чистых приведенных поступлений в местный бюджет от категории налогоплательщиков, которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Под экономической эффективностью налоговой льготы понимается опережающая динамика инвестиций в основной капитал у категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Общественная эффективность налоговой льготы - это влияние предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы на уровне общества, включающее косвенные результаты предоставления налоговой льготы, которые выходят за пределы прямых финансовых интересов государства, муниципалитета или налогоплательщика.
1.4. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется по следующим критериям:
1) при предоставлении налоговой льготы субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности - наличие бюджетной эффективности;
2) при предоставлении налоговой льготы налогоплательщикам для стимулирования развития определенных видов экономической деятельности на территории города Мценска - наличие экономической эффективности;
3) при предоставлении налоговой льготы с целью поддержки нуждающихся в ней групп населения, некоммерческих организаций и прочих организаций, осуществляющих свою деятельность независимо от возможности получения прибыли, - наличие общественной эффективности.
1.5. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется в отношении следующих налогов: земельного налога и налога на имущество физических лиц.
1.6. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот базируется на данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также иной достоверной информации. При отборе данных для проведения оценки приоритет отдается налоговой и финансовой отчетности, а при отсутствии необходимых данных в этих видах отчетности (или их недоступности) используются статистическая отчетность и иные виды информации, включая оценки экспертов.
1.7. Оценка бюджетной и экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится по каждой категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка.
Оценка общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится по каждой категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, и по каждому налогу, по которому предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка.
1.8. Результаты оценки бюджетной, экономической и общественной эффективности установленных налоговых льгот используются при формировании параметров местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
2. Процедура оценки эффективности
предоставленных налоговых льгот
2.1. Проведение оценки эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется отделом планирования налогов и доходов финансового управления администрации города Мценска (далее - уполномоченный орган).
2.2. Уполномоченный орган составляет аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот, который включает в себя:
1) расчет бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот;
2) расчет экономической эффективности предоставленных налоговых льгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме, установленной Методикой;
3) расчет общественной эффективности предоставленных налоговых льгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме, установленной Методикой;
4) пояснительную записку с обоснованием необходимости пролонгации или отмены налоговых льгот.
2.3. Для подготовки аналитического отчета об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот уполномоченный орган в рамках взаимодействия получает:
1) от МРИФНС России № 4 по Орловской области - информацию о суммах выпадающих доходов местного бюджета в результате предоставления налоговых льгот в разрезе налогов и обезличенные сведения о налогоплательщиках, использующих налоговые льготы, в разрезе отдельных видов экономической деятельности;
2) от отдела государственной статистики в г. Мценске (или Территориального органа федеральной службы государственной статистики по Орловской области) - информацию об инвестициях в основной капитал городского округа и темпах прироста инвестиций в основной капитал городского округа в разрезе отдельных видов экономической деятельности и по экономике городского округа в целом.
2.4. Уполномоченный орган на основе полученной информации составляет Реестр установленных налоговых льгот по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку, а также готовит сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот и предложения по продлению либо отмене действующих льгот.
2.5. Реестр установленных налоговых льгот и сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот размещаются на официальном сайте администрации города Мценска.
2.6. Реестр установленных налоговых льгот и сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот с предложением по их пролонгации либо отмене действующих льгот в срок до 1 сентября предоставляются на рассмотрение в финансовое управление администрации города Мценска.
3. Процедура оценки эффективности
планируемой к предоставлению налоговой льготы
3.1. Проведение оценки эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы осуществляется уполномоченным органом.
Расчеты оценки бюджетной, экономической или общественной эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы (в зависимости от категории налогоплательщиков, которым установлена льгота в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка) с обоснованием необходимости предоставления льготы включаются в пояснительную записку к проекту нормативного акта Мценского городского Совета народных депутатов, предусматривающего предоставление налоговой льготы.
3.2. Уполномоченный орган при разработке проекта нормативного акта, предусматривающего предоставление льготы, составляет аналитический отчет об оценке эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы, который включает в себя:
1) расчет бюджетной, экономической или общественной эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы, в зависимости от категории налогоплательщиков, которым установлена льгота, в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка по форме, утвержденной Методикой;
2) пояснительную записку с обоснованием необходимости предоставления налоговой льготы отдельной категории налогоплательщиков, а также преимущества предоставления налоговой льготы по сравнению с предоставлением альтернативных видов государственной поддержки.
Приложение 1
к Порядку
оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых
льгот на территории города Мценска
РЕЕСТР
ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МЦЕНСКА
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
Руководитель уполномоченного органа _______________________________________
Исполнитель _______________________________________________________________
Телефон ___________________________________________________________________
Приложение 2
к постановлению
Администрации города Мценска
от 15 апреля 2014 г. № 371
МЕТОДИКА
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МЦЕНСКА
1. Оценка бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в местный бюджет от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
,
где K1 - показатель бюджетной эффективности;
Дi - поступления в местный бюджет от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
НРБi - сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если показатель бюджетной эффективности K1 больше или равен 0.
2. Оценка экономической эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
Расчет оценки экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется по показателям согласно приложению 1 к настоящей Методике.
Для оценки используется коэффициент экономической эффективности налоговой льготы, учитывающий динамику инвестиций в основной капитал у налогоплательщика (категории налогоплательщиков), которому предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Коэффициент экономической эффективности рассчитывается по следующей формуле:
,
где КЭКi - коэффициент экономической эффективности льготы в i-м году;
Иi-1 - инвестиции в основной капитал города Мценска по категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота, в год, предшествующий i-му;
ПИЛi - темп прироста инвестиций в основной капитал города Мценска по категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота, в i-м году к предыдущему году;
ПИОi - темп прироста инвестиций в основной капитал города Мценска в i-м году к предыдущему году;
НРБi - сумма налоговой льготы, предоставленной категории налогоплательщиков в i-м году.
Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если коэффициент экономической эффективности КЭКi больше 1.
3. Оценка общественной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
Расчет оценки общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется согласно приложению 2 к настоящей Методике.
Расчет оценки общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится по 6 качественным критериям:
- соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития городского округа Мценск;
- широта охвата налоговой льготы;
- влияние налоговой льготы на доходы местного бюджета;
- прозрачность предоставления налоговой льготы;
- адресность предоставления налоговой льготы;
- достижение цели предоставления налоговой льготы.
Для каждого критерия установлены показатели веса критерия Вк и показатели оценки критерия Ок.
Оценка общественной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
,
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
Вкi - показатель веса i критерия,
Окi - показатель оценки i критерия.
Налоговые льготы имеют положительную общественную эффективность, если оценка общественной эффективности О больше или равна 1.
Приложение 1
к Методике
оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых
льгот на территории города Мценска
РАСЧЕТ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МЦЕНСКА
п/п
Показатели
Год, предшествующий отчетному
Отчетный финансовый год
Текущий финансовый год
Очередной финансовый год
Плановый период (1-й год)
Плановый период (2-й год)
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Инвестиции в основной капитал по категории налогоплательщиков, тыс. руб.
2
Темп прироста инвестиций в основной капитал по категории налогоплательщиков, %
х
3
Темп прироста инвестиций в основной капитал, в %
х
4
Сумма налоговой льготы, предоставленной категории налогоплательщиков, тыс. руб.
х
5
Коэффициент экономической эффективности
х
Руководитель уполномоченного органа
Исполнитель
Телефон
Приложение 2
к Методике
оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых
льгот на территории города Мценска
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МЦЕНСКА
Наименование (категория) налогоплательщика
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
Комментарий <**>
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития города Мценска
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития города Мценска
1
х
Налоговая льгота не соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития города Мценска
0
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 1000 налогоплательщиков
1
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 1000 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы местного бюджета
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в местный бюджет
3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 2% до 5% от поступлений (планируемых поступлений) налога в местный бюджет
2
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 5% до 10% от поступлений (планируемых поступлений) налога в местный бюджет
1
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10% от поступлений (планируемых поступлений) налога в местный бюджет
0
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Уполномоченному органу, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов местного бюджета по каждому получателю налоговой льготы
2
х
Уполномоченному органу, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, известны либо отдельные получатели льгот либо суммы выпадающих доходов местного бюджета в результате предоставления налоговой льготы
1
х
Уполномоченному органу, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, не известны получатели льгот, нет информации о сумме выпадающих доходов местного бюджета в результате предоставления налоговой льготы
0
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
Налоговой льготой могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
0
х
6. Достижение цели предоставления льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии города Мценска (улучшение положения социально незащищенных категорий граждан, улучшение состояния окружающей среды, развитие культуры, спорта, образования и другое)
1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии города Мценска
1
х
Итого:
х
х
х
Руководитель уполномоченного органа
Исполнитель
Телефон
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
О <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Комментарии <**> - столбец заполняется в случае необходимости пояснения о присвоенной оценке критерия.
------------------------------------------------------------------
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА МЦЕНСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 15 апреля 2014 г. № 371
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА И МЕТОДИКИ
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ
ЛЬГОТ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МЦЕНСКА
В целях повышения эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам, руководствуясь Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом муниципального образования "город Мценск", постановляю:
1. Утвердить Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории города Мценска (приложение 1).
2. Утвердить Методику оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории города Мценска (приложение 2).
3. Председателю комитета организационно-кадровой работы, информатизации и делопроизводства администрации г. Мценска (Ильину С.В.) разместить настоящее постановление на официальном сайте администрации города Мценска в сети Интернет.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации г. Мценска по экономике и финансам Н.Н. Клочкову.
Глава города Мценска
С.С.ВОЛКОВ
Приложение 1
к постановлению
Администрации города Мценска
от 15 апреля 2014 г. № 371
ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МЦЕНСКА
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) льгот по налогам, подлежащим зачислению в местный бюджет.
1.2. Целями проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот являются выявление и предотвращение предоставления неэффективных местных налоговых льгот.
1.3. Эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот включает в себя бюджетную, экономическую и общественную эффективность.
Под бюджетной эффективностью налоговой льготы понимается сумма чистых приведенных поступлений в местный бюджет от категории налогоплательщиков, которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Под экономической эффективностью налоговой льготы понимается опережающая динамика инвестиций в основной капитал у категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Общественная эффективность налоговой льготы - это влияние предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы на уровне общества, включающее косвенные результаты предоставления налоговой льготы, которые выходят за пределы прямых финансовых интересов государства, муниципалитета или налогоплательщика.
1.4. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется по следующим критериям:
1) при предоставлении налоговой льготы субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности - наличие бюджетной эффективности;
2) при предоставлении налоговой льготы налогоплательщикам для стимулирования развития определенных видов экономической деятельности на территории города Мценска - наличие экономической эффективности;
3) при предоставлении налоговой льготы с целью поддержки нуждающихся в ней групп населения, некоммерческих организаций и прочих организаций, осуществляющих свою деятельность независимо от возможности получения прибыли, - наличие общественной эффективности.
1.5. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется в отношении следующих налогов: земельного налога и налога на имущество физических лиц.
1.6. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот базируется на данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также иной достоверной информации. При отборе данных для проведения оценки приоритет отдается налоговой и финансовой отчетности, а при отсутствии необходимых данных в этих видах отчетности (или их недоступности) используются статистическая отчетность и иные виды информации, включая оценки экспертов.
1.7. Оценка бюджетной и экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится по каждой категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка.
Оценка общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится по каждой категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, и по каждому налогу, по которому предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка.
1.8. Результаты оценки бюджетной, экономической и общественной эффективности установленных налоговых льгот используются при формировании параметров местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
2. Процедура оценки эффективности
предоставленных налоговых льгот
2.1. Проведение оценки эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется отделом планирования налогов и доходов финансового управления администрации города Мценска (далее - уполномоченный орган).
2.2. Уполномоченный орган составляет аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот, который включает в себя:
1) расчет бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот;
2) расчет экономической эффективности предоставленных налоговых льгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме, установленной Методикой;
3) расчет общественной эффективности предоставленных налоговых льгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме, установленной Методикой;
4) пояснительную записку с обоснованием необходимости пролонгации или отмены налоговых льгот.
2.3. Для подготовки аналитического отчета об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот уполномоченный орган в рамках взаимодействия получает:
1) от МРИФНС России № 4 по Орловской области - информацию о суммах выпадающих доходов местного бюджета в результате предоставления налоговых льгот в разрезе налогов и обезличенные сведения о налогоплательщиках, использующих налоговые льготы, в разрезе отдельных видов экономической деятельности;
2) от отдела государственной статистики в г. Мценске (или Территориального органа федеральной службы государственной статистики по Орловской области) - информацию об инвестициях в основной капитал городского округа и темпах прироста инвестиций в основной капитал городского округа в разрезе отдельных видов экономической деятельности и по экономике городского округа в целом.
2.4. Уполномоченный орган на основе полученной информации составляет Реестр установленных налоговых льгот по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку, а также готовит сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот и предложения по продлению либо отмене действующих льгот.
2.5. Реестр установленных налоговых льгот и сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот размещаются на официальном сайте администрации города Мценска.
2.6. Реестр установленных налоговых льгот и сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот с предложением по их пролонгации либо отмене действующих льгот в срок до 1 сентября предоставляются на рассмотрение в финансовое управление администрации города Мценска.
3. Процедура оценки эффективности
планируемой к предоставлению налоговой льготы
3.1. Проведение оценки эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы осуществляется уполномоченным органом.
Расчеты оценки бюджетной, экономической или общественной эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы (в зависимости от категории налогоплательщиков, которым установлена льгота в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка) с обоснованием необходимости предоставления льготы включаются в пояснительную записку к проекту нормативного акта Мценского городского Совета народных депутатов, предусматривающего предоставление налоговой льготы.
3.2. Уполномоченный орган при разработке проекта нормативного акта, предусматривающего предоставление льготы, составляет аналитический отчет об оценке эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы, который включает в себя:
1) расчет бюджетной, экономической или общественной эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы, в зависимости от категории налогоплательщиков, которым установлена льгота, в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка по форме, утвержденной Методикой;
2) пояснительную записку с обоснованием необходимости предоставления налоговой льготы отдельной категории налогоплательщиков, а также преимущества предоставления налоговой льготы по сравнению с предоставлением альтернативных видов государственной поддержки.
Приложение 1
к Порядку
оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых
льгот на территории города Мценска
РЕЕСТР
ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МЦЕНСКА
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
Руководитель уполномоченного органа _______________________________________
Исполнитель _______________________________________________________________
Телефон ___________________________________________________________________
Приложение 2
к постановлению
Администрации города Мценска
от 15 апреля 2014 г. № 371
МЕТОДИКА
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МЦЕНСКА
1. Оценка бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в местный бюджет от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
,
где K1 - показатель бюджетной эффективности;
Дi - поступления в местный бюджет от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
НРБi - сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если показатель бюджетной эффективности K1 больше или равен 0.
2. Оценка экономической эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
Расчет оценки экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется по показателям согласно приложению 1 к настоящей Методике.
Для оценки используется коэффициент экономической эффективности налоговой льготы, учитывающий динамику инвестиций в основной капитал у налогоплательщика (категории налогоплательщиков), которому предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Коэффициент экономической эффективности рассчитывается по следующей формуле:
,
где КЭКi - коэффициент экономической эффективности льготы в i-м году;
Иi-1 - инвестиции в основной капитал города Мценска по категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота, в год, предшествующий i-му;
ПИЛi - темп прироста инвестиций в основной капитал города Мценска по категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота, в i-м году к предыдущему году;
ПИОi - темп прироста инвестиций в основной капитал города Мценска в i-м году к предыдущему году;
НРБi - сумма налоговой льготы, предоставленной категории налогоплательщиков в i-м году.
Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если коэффициент экономической эффективности КЭКi больше 1.
3. Оценка общественной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
Расчет оценки общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется согласно приложению 2 к настоящей Методике.
Расчет оценки общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится по 6 качественным критериям:
- соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития городского округа Мценск;
- широта охвата налоговой льготы;
- влияние налоговой льготы на доходы местного бюджета;
- прозрачность предоставления налоговой льготы;
- адресность предоставления налоговой льготы;
- достижение цели предоставления налоговой льготы.
Для каждого критерия установлены показатели веса критерия Вк и показатели оценки критерия Ок.
Оценка общественной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
,
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
Вкi - показатель веса i критерия,
Окi - показатель оценки i критерия.
Налоговые льготы имеют положительную общественную эффективность, если оценка общественной эффективности О больше или равна 1.
Приложение 1
к Методике
оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых
льгот на территории города Мценска
РАСЧЕТ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МЦЕНСКА
п/п
Показатели
Год, предшествующий отчетному
Отчетный финансовый год
Текущий финансовый год
Очередной финансовый год
Плановый период (1-й год)
Плановый период (2-й год)
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Инвестиции в основной капитал по категории налогоплательщиков, тыс. руб.
2
Темп прироста инвестиций в основной капитал по категории налогоплательщиков, %
х
3
Темп прироста инвестиций в основной капитал, в %
х
4
Сумма налоговой льготы, предоставленной категории налогоплательщиков, тыс. руб.
х
5
Коэффициент экономической эффективности
х
Руководитель уполномоченного органа
Исполнитель
Телефон
Приложение 2
к Методике
оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых
льгот на территории города Мценска
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МЦЕНСКА
Наименование (категория) налогоплательщика
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
Комментарий <**>
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития города Мценска
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития города Мценска
1
х
Налоговая льгота не соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития города Мценска
0
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 1000 налогоплательщиков
1
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 1000 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы местного бюджета
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в местный бюджет
3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 2% до 5% от поступлений (планируемых поступлений) налога в местный бюджет
2
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 5% до 10% от поступлений (планируемых поступлений) налога в местный бюджет
1
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10% от поступлений (планируемых поступлений) налога в местный бюджет
0
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Уполномоченному органу, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов местного бюджета по каждому получателю налоговой льготы
2
х
Уполномоченному органу, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, известны либо отдельные получатели льгот либо суммы выпадающих доходов местного бюджета в результате предоставления налоговой льготы
1
х
Уполномоченному органу, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, не известны получатели льгот, нет информации о сумме выпадающих доходов местного бюджета в результате предоставления налоговой льготы
0
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
Налоговой льготой могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
0
х
6. Достижение цели предоставления льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии города Мценска (улучшение положения социально незащищенных категорий граждан, улучшение состояния окружающей среды, развитие культуры, спорта, образования и другое)
1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии города Мценска
1
х
Итого:
х
х
х
Руководитель уполномоченного органа
Исполнитель
Телефон
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
О <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Комментарии <**> - столбец заполняется в случае необходимости пояснения о присвоенной оценке критерия.
------------------------------------------------------------------